信用證作為一種結算工具在國際貿易中被廣泛使用，但我們在日常的工作中經(jīng)常會(huì )聽(tīng)到業(yè)務(wù)員抱怨“這個(gè)銀行費用怎么這么高��！”“這不符點(diǎn)扣費怎么這么貴��？”“利潤都被銀行費用扣光了！”之類(lèi)的話(huà)，確實(shí)信用證項下的銀行費用比電匯、托收高了很多，因為信用證結算過(guò)程涉及到銀行的許多服務(wù)環(huán)節，而每一個(gè)環(huán)節都會(huì )產(chǎn)生相應費用，因此業(yè)務(wù)員在業(yè)務(wù)核算的時(shí)候應該把相關(guān)的銀行費用考慮進(jìn)去，同時(shí)通過(guò)加強對信用證條款的審核、仔細制作單據以及選擇合理的結算程序來(lái)減少不必要的費用。本文按照信用證的流程對信用證項下的主要費用組成進(jìn)行分析，以便于業(yè)務(wù)員對信用證結算過(guò)程中產(chǎn)生的銀行費用有所了解。
一、信用證的開(kāi)證費用(L/C issuing charge)，此費用由開(kāi)證行收取。因為信用證是應開(kāi)證申請人（一般為進(jìn)口商）的要求開(kāi)立的，所以絕大多數信用證的開(kāi)證費用是由開(kāi)證申請人承擔的， 信用證中一般有如下條款：all banking charges outside of issuing bank for beneficiary’s account. 意為開(kāi)證行外的所有銀行費用由受益人承擔，也就意味著(zhù)開(kāi)證行的開(kāi)證費用由開(kāi)證申請人承擔。但也有個(gè)別的信用證上注明了開(kāi)證費由受益人承擔， 筆者最近碰到一個(gè)來(lái)自英國的信用證，里面有這樣一個(gè)條款：“all charges for beneficiary, please remit USD1880.91 being issuing commission/charges�！� 類(lèi)似的還有“all banking charges inside and outside of issuing bank are for beneficiary’s account�！睂τ谶@些不合理的條款最好聯(lián)系開(kāi)證申請人予以修改。
二、信用證的通知費(L/C advising fee)，可以分為原證通知費， 修改通知費以及轉通知費，此費用由通知信用證的銀行向受益人收取。
A) 信用證原證通知費: 一般為RMB200-RMB400不等，每個(gè)銀行的收費標準不一樣，一般國內銀行收的比較低，外資銀行收的比較高，不同銀行根據自己制定不同的標準來(lái)收費；以中國工商銀行寧波分行為例，一票為RMB200，而富國銀行上海分行收的是RMB324/票，絕大多數銀行的信用證通知費是按筆收取，但也有個(gè)別銀行按信用證金額的一定比例收取，這樣在信用證金額較大的時(shí)候對受益人會(huì )產(chǎn)生較多的費用。
B) 信用證修改通知費: 如果信用證有修改，當銀行通知修改件時(shí)就產(chǎn)生此費用，一般情況下修改通知費標準為原證通知費的一半。
C) 信用證轉通知費：這種情況一般出現在開(kāi)證行與通知行沒(méi)有直接的業(yè)務(wù)合作關(guān)系，或者信用證所指定的通知行（一般為開(kāi)證銀行在中國的分支機構或其往來(lái)行）不在受益人所在的地區，這時(shí)候會(huì )產(chǎn)生第一通知行（也稱(chēng)之為轉遞行）與第二通知行。例如美國的富國銀行經(jīng)常將信用證開(kāi)到富國銀行上海分行（這種信用證一般限制該分行交單議付）， 然后富國銀行上海分行將信用證轉通知給寧波的其他銀行，在這種情況下會(huì )產(chǎn)生二筆通知費， 一筆是富國銀行收取叫轉通知費，另一筆是寧波的銀行收取。 轉通知費的標準和通知費是一樣的。如遇上述情況受益人可以直接聯(lián)系轉通知行（如果在國內的話(huà)）要求將信用證直接通知給受益人，這樣可以省去第二通知行的費用。
三、銀行手續費（handling commission）：也叫銀行的審單費、驗單費、交單手續費、議付費，此費用由交單行/議付行/寄單行向受益人收取。每個(gè)銀行的費率不一樣， 一般為0.125%， 結算業(yè)務(wù)量大的話(huà)可以與銀行議價(jià)打折。
四、單據快遞費/郵費(courier/postage charge)，此費用由交單行/議付行/寄單行收取。這是銀行將單據寄給國外銀行時(shí)產(chǎn)生的快遞費用，一般實(shí)報實(shí)銷(xiāo)，地區國家不同，費率不同。對于是否分批寄單每個(gè)信用證可能會(huì )不一樣，如：all documents to be forwarded to issuing bank by courier in one lot 為一次寄單，All docs to be sent directly to us by courier service in two separate sets, 2nd lot must be sent after 3-calender-day interval from first lot 為二次寄單； 二次寄單的快遞費自然會(huì )增加；有的信用證會(huì )規定將單據寄往A銀行， 匯票寄給B銀行， 這樣也會(huì )產(chǎn)生額外的快遞費用。
五、不符點(diǎn)費用，由開(kāi)證行向受益人收取， 產(chǎn)生的原因是單據有不符點(diǎn)后增加了開(kāi)證行的服務(wù)內容：開(kāi)證行要發(fā)電文通知交單行、代為保管單據并洽開(kāi)證申請人等。此項費用業(yè)務(wù)員一般會(huì )關(guān)心二點(diǎn)， 一是是不是每個(gè)不符點(diǎn)都要扣費， 二是不符點(diǎn)要扣多少費用。對于第一個(gè)疑問(wèn)， 一般情況下對于含有不符點(diǎn)的單據是按照每套單據而不是按照不符點(diǎn)個(gè)數來(lái)收取相應費用的， 如：each set of presented documents bearing discrepancies is subject to a discrepancy（ies） fee of EUR90.00 or its equivalent which will be deducted form proceeds. this discrepancy fee is for the account of the beneficiary（對含有不符點(diǎn)的每套單據將從所付款項中扣除90歐元或相當于90歐元的其他貨幣， 此費用由受益人承擔）；a discrepancy fee of USD100.00 (or equivalent) will be imposed for each set of documents containing discrepancy(ies) . this fee will be deducted from the reimbursement proceeds（對于每套含有不符點(diǎn)的單據收取100美元， 此費用將從償付款項中予以扣除）。但收到信用證時(shí)受益人還是需要對不符點(diǎn)扣費條款仔細審核，極個(gè)別開(kāi)證行也有可能將此條款表述為按照不符點(diǎn)個(gè)數扣費。對于第二個(gè)疑問(wèn)， 每個(gè)銀行的不符點(diǎn)扣費相差很大， 從USD40.00 到USD100.00都有。
六、電訊費（cable/tele charge），此項費用由寄單行/議付行/交單行收取。產(chǎn)生的原因：一是信用證規定議付行在議付單據后須向開(kāi)證行電告議付情況， 二是議付行電索款項產(chǎn)生的，三是開(kāi)證行沒(méi)有在合理的時(shí)間內收到款項時(shí)向開(kāi)證行電報催款產(chǎn)生， 四是銀行間對于不符點(diǎn)是否成立通過(guò)電文交涉引起的。這里所說(shuō)的電訊費其實(shí)是SWIFT電文費用， 金額從每個(gè)電文USD25.00~USD50.00不等。
七、無(wú)兌換差價(jià)手續費（commission in lieu of exchange）。此費用外資銀行收得比較多。 信用證指定一家外資銀行國內分行作為議付行，而受益人沒(méi)有在該行開(kāi)戶(hù)，因此該行在收到國外款項時(shí)一般是原幣劃轉到受益人開(kāi)戶(hù)行， 這樣外資銀行由于沒(méi)有進(jìn)行外匯買(mǎi)入業(yè)務(wù)而失去了外匯匯兌帶來(lái)的差價(jià)收益， 故名無(wú)兌換差價(jià)手續費， 費率一般為 0.125%-0.15%。
除了上述費用之外，其他還有一些雜費， 如：開(kāi)證行單據超期保管費（safekeeping fee ）、承兌費(acceptance fee)、償付費/付款費（reimbursing bank fee/paying bank fee）、信用證轉讓費（transferring bank fee）等等， 這些費用一般收得比較少。
下面為通過(guò)花期銀行上海分行結算的一信用證項下費用：
議付單據金額： USD76315.00
國外銀行扣費：USD80.00
銀行手續費：USD95.39 (USD76315.00*0.125%)
無(wú)兌換差價(jià)手續費： USD95.39 (USD76315.00*0.125%)
單據快遞費/郵費：USD50.00
電訊費： USD50.00
費用共計USD370.78， 該費用還不包括信用證通知費RMB324.00。
下面為通過(guò)寧波某銀行結算的一信用證項下費用：
單據金額：USD50757.12
信用證通知費：RMB0.00(由于在通知行交單， 信用證通知費免收)
國外銀行扣費：USD40.00
銀行手續費：USD63.45
單據快遞費/郵費：USD45.00
電訊費： USD40.00
費用共計USD188.45
通過(guò)上述二個(gè)案例可以看出， 如果信用證結算時(shí)的銀行費用在USD400.00以下基本是很正常的，但這些費用對于金額不大的訂單來(lái)說(shuō)所占的費用比例會(huì )相對顯得高些，所以對于USD10000.00以下的或者利潤率不高的單子不建議通過(guò)信用證結算，對于確實(shí)需要通過(guò)信用證結算的， 可以通過(guò)以下方法減少不必要的費用：
1）把受益人開(kāi)戶(hù)行的英文名稱(chēng)與SWIFT告知開(kāi)證申請人，要求將開(kāi)戶(hù)行作為信用證的通知行，并且是自由議付，這樣到通知行議付一般可以免收通知費；
2）要求由信譽(yù)好的銀行開(kāi)證，如果開(kāi)證行信譽(yù)不好會(huì )產(chǎn)生貨款拖欠以及不必要的電訊費， 筆者碰到過(guò)一個(gè)尼日利亞拉各斯開(kāi)來(lái)的信用證， 單據提交后20天， 開(kāi)證行既沒(méi)付錢(qián)又沒(méi)拒付，這樣議付行去電催了好幾次，雖然拖了一段時(shí)間后最終付了款， 但是利息損失與電訊費又是一大筆。
3）盡量不去沒(méi)開(kāi)戶(hù)的外資銀行交單， 這樣可以省去一筆無(wú)兌換差價(jià)手續費， 這筆費用是按照比例收取的，當金額大的時(shí)候尤為特出，在上述第一個(gè)案例中銀行就收取了USD95.39， 就因為受益人沒(méi)在議付行結匯就收取類(lèi)似的費用，筆者覺(jué)得收此費用毫無(wú)道理；
4）仔細審核信用證條款，提高單證業(yè)務(wù)水平， 杜絕不符點(diǎn)。
宋文成
